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财务比率公式  

2009-03-03 13:18:29|  分类: 默认分类 |  标签: |举报 |字号 订阅

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企业获利能力的财务比率:

(一)有限责任公司投资回报比率:

1、长期资本报酬率=(利润总额+利息费用)/(长期负债平均值+所有者权益平均值)*100%

2、资本金收益率=净利润/资本斤总额*100%

(二)股份有限公司投资回报比率:

1、股东权益报酬率=净利润/股东权益平均值*100%

2、普通股股东权益报酬率=(净利润-优先股股利)/(股东权益平均值-优先股股东权益平均值)*100%

3、普通股每股收益=(净利润-优先股股利)/流通在外普通股股数

4、市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益

5、普通股每股股利=普通股股利总额/流通在外普通股股数

6、普通股每股账面价值=(股东权益总额-优先股股东权益)/流通在外普通股股数

(三)企业经营与利润比率:

1、总资产利润率=(利润总额+利息支出净额)/平均资产总值*100%

注:利息支出净额为税后净利、税后净利加利息、息税前利润

a、平均资产总值=(期初资产总值+期末资产总值)/2

2、毛利率=毛利润/销售收入*100%

3、销售成本率=销售成本/销售收入*100%=1-毛利率

4、营业利润率=(营业利润+利息支出净额)/销售收入*100%

5、销售净利率=净利润/销售收入*100%

6、成本费用利润率=营业利润/(销售成本+销售费用+管理费用+财务费用)*100%

短期偿债能力的比率:

(一)流动比率=流动资产/流动负债

(二)速动比率=速动资产/流动负债

(三)现金比率=(货币资金+有价证券)/流动负债

长期偿债能力的比率:

(一)资产负债比率=负债总额/资产总额*100%

(二)1、所有者权益比率=所有者权益总额/全部资产总额*100%

     2、权益乘数=全部资产/所有者权益总额

(三)产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%

(四)有形净值债务比率=负债总额/{所有者权益-(无形资产+递延资产)}*100%

(五)利息保障倍数=(税前利息+利息费用)/利息费用

(六)营运资金与长期负债比率=(流动资产-流动负债)/长期负债

(七)长期负债比率=长期负债/负债总额*100%

资产结构比重分析

1、流动资产比率=流动资产/资产总额*100%

2、固定资产比率=固定资产/资产总额*100%

3、非流动资产比率=(固定资产+长期投资+无形资产+递延及其它资产)/资产总额*100%  或=(资产总额-流动资产)/资产总额*100%=1-流动资产比率

资产周转速度分析

(一)总资产周转率分析

1、总资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/平均资产总额

  a、平均资产总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

 2、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率(次数)

(二)固定资产周转率分析

1、固定资产周转率(次数)=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额

a、固定资产平均净额=(期初固定资产净值+期末固定资产净值)/2

2、固定资产周转天数=计算期天数/固定资产周转率(次数)

(三)流动资产周转率分析

1、流动资产周转率(次数)=流动资产周转额/流动资产平均占用额

a、流动资产平均占用额=(期初流动资产+期末流动资产)/2

2、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率(次数)

(四)应收账款周转率

1、应收账款周转率(次数)=赊销收入净额/应收账款平均余额

a、赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

b、应收账款平均余额=(期初应收账款+期末应收账款)/2

2、应收账款周转天数=计算期天数/应收账款周转率(次数)=应收账款平均余额*计算期天数/赊销收入净额

(五)存货周转率

1、存货周转率(次数)=一定期间的销货成本/存货平均余额

a、存货平均余额=(期初存货+期末存货)/2

2、存货周转天数=计算期天数/存货周转率(次数)=存货平均余额*计算期天数/销售成本

(六)资产利润率分析

1、总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

2、流动资产利润率=利润总额/流动资产平均余额*100%=销售利润率*流动资产周转率

3、固定资产利润率=利润总额/固定资产平均余额*100%

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+(-)汇率变动对现金的影响额

(七)现金流量偿债能力的分析

1、现金比率=现金/流动负债*100%

2、a经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/流动负债*100%

   b经营活动净现金比率=经营活动净现金流量/负债总额*100%

3、到期债务本息偿付比率=经营活动净现金流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)*100%

(八)现金流量支付能力的分析

1、支付现金股利比率=经营活动净现金流量/现金股利*100%

2、现金充分性比率=(经营活动净现金流量+投资活动净现金流量+筹资活动净现金流量)/(债务偿还额+资本性支出额+支付股利、利息额)*100%

(九)净收益质量分析

净利润现金保证比率=经营活动净现金流量/净利润*100%

(十)杜邦财务分析体系

股东(所有者)权益报酬率=总资产利润率*权益乘数

而:总资产利润率=销售净利率*资产周转率

即:股东(所有者)权益报酬率=销售净利率*资产周转率*权益乘数

(十一)财务预警分析的方法

(一)单变模式

债务保障率=现金流量/债务总额*100%

资产收益率=净收益/资产总额*100%

资产负债率=负债总额/资产总额*100%

(二)多变模式

Z=0.012X1+0.014X2+0.033X3+0.006X4+0.01X5

X1=营运资金/资产总额

X2=留存收益/资产总额

X3=息税前收益/资产总额

X4=权益市价/债务总额账面价值

X5=销售额/资产总额

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